کاربرد بلاکچین در مالیات

کاربرد بلاکچین در مالیات یکی دیگر از کاربردهای بلاکچین است که می‌تواند آینده دنیا را دستخوش تغییر کند. پیامدهای مالیاتی به بهترین وجه از مرحله محدوده اولیه و استراتژی پیاده سازی بلاکچین در نظر گرفته می‌شود. هدف از این مقاله آموزش مدیران استقرار و کسب‌وکار، شناسایی جزئیات و آدرس‌دهی ویژگی‌ها به منظور اعمال صحیح پیامدهای مالیاتی مختلف از استفاده از بلاکچین در سراسر جهان است.

برای محاسبات بدهی مالیاتی خاص و الزامات گزارش انطباق، با متخصصان مالیاتی محلی در حوزه قضایی مشورت کنید؛ چون قوانین مالیاتی بر اساس حقایق و حوزه‌های قضایی خاص متفاوت است. برنامه ریزی صحیح و تحقیقات مالیاتی می‌تواند عدم قطعیت مالیاتی را کاهش دهد، الزامات نظارتی را برآورده کند، کارایی را در رابطه با عملیات ایجاد کند و بار مالیاتی کلی را کاهش دهد. نظر حاضر برخی از موارد کاربرد عینی فناوری بلاکچین در ادارات مالیاتی (TAs) را بررسی می‌کند و سپس با در نظر گرفتن مزایا و معایب، ایده‌هایی را درباره گسترش احتمالی آن در آینده نزدیک تدوین می‌کند.

کاربرد بلاکچین در مالیات

رایج‌ترین ملاحظات مالیاتی که ممکن است از راه حل بلاکچین ناشی شود، هدف این حوزه است که تمرکزش بر پوشش ملاحظات مالیاتی رایج‌تر است که ممکن است از راه‌حل‌های بلاکچین با تمرکز بر ایجاد یک رکورد مقاوم در برابر دستکاری و قابل ردیابی از داده‌های توزیع شده بین چندین طرف ناشی شود.

راه حل‌های بلاکچینی معمولاً دارای چندین شرکت کننده از جمله مالکان، کاربران و دیگران هستند. یک نقطه شروع مهم در ارزیابی پیامدهای مالیاتی، شناسایی همه شرکت کنندگان و درک نحوه تعامل آن‌ها با راه حل است. درک ویژگی‌های طرفین درگیر به طور دقیق به شناسایی پیامدهای مالیاتی مناسب برای شرکت کنندگان و راه حل کمک می‌کند. برای مثال، مکان‌های صاحبان راه حل باید درک شود؛ زیرا ملاحظات مالیاتی کشور شاید محلی اعمال شود. علاوه بر این، طرف‌های درگیر در معاملات می‌توانند بر طبقه بندی مالیاتی معامله تأثیر بگذارند.

ملاحظات مالیاتی بالقوه‌ای که ممکن است بر اساس حقایق پیرامون شرکت کنندگان ایجاد شود؛ عبارتند از:

صاحبان عملیات غیر آمریکایی: اگر سرمایه گذاران آمریکایی مالک یک نهاد غیر آمریکایی باشند که پلتفرم بلاکچین را اداره می‌کند، تجزیه و تحلیل ترکیب مالکیت کلی برای درک تأثیر مالیات بر سرمایه گذاران ضروری است. مفهوم مشابهی ممکن است برای سرمایه گذاران سایر حوزه‌های قضایی اعمال شود.

غرامت: اگر کارمندان از طریق عملیات بلاکچین غرامت دریافت کنند، مالیات کسر شده و تعهدات گزارش ممکن است ایجاد شود. با برنامه‌ریزی مالیاتی مناسب، ممکن است ملاحظات مالیاتی متفاوتی وجود داشته باشد، مانند خودکار کردن فرآیند کسر مالیات با محاسبات مناسب و ارتباط پرداخت‌ها با افراد مسئول و همچنین با تنظیم‌کننده‌هایی که پرداخت‌ها به آن‌ها تعلق می‌گیرد.

تعهدات کسر و گزارش دهی داخلی و فرامرزی: بسته به محل استقرار شرکت کنندگان و فعالیت‌های آن‌ها در حوزه‌های قضایی، تعهدات گزارش دهی جداگانه، مالیات‌های تکلیفی یا مالیات‌های غیرمستقیم مانند مالیات بر ارزش افزوده (VAT) یا مالیات کالا و خدمات (GST) می‌تواند قابل اجرا باشد.

ارزش تولید شده را شناسایی کنید.
ذاتی راه حل‌های بلاکچین، تولید ارزش جدید است. به عنوان مثال، ارزش فعال شده توسط بلاکچین ممکن است شامل تجزیه و تحلیل داده‌ها، هویت به عنوان یک سرویس (IDaaS) یا اتوماسیون گزارش باشد. ارزش را می‌توان ردیابی کرد (به عنوان مثال ردیابی دارایی‌های فیزیکی در یک زنجیره تامین) یا ایجاد کرد (به عنوان مثال ایجاد ارزش به شکل کارایی، شفافیت، قابلیت ردیابی یا یکپارچگی).

ارزش جدید تولید شده اغلب مالکیت معنوی (IP) مرتبط با فناوری بلاکچین را ایجاد می‌کند. حقایق پیرامون IP، مانند مکان و مالکیت IP، ملاحظات مالیاتی را به همراه خواهد داشت. ارزش جدید همچنین می‌تواند از طریق تولید درآمد یا کاهش هزینه برای نهادهای مرتبط با این فناوری بدست آید. به عنوان مثال، از طریق افزایش کارایی راه حل بلاکچین، می‌تواند حاشیه‌های محصول بالاتری داشته باشد. ملاحظاتی مانند مکان و نحوه انتساب حاشیه‌ها نیز می‌تواند پیامدهای مالیاتی ایجاد کند.  با ایجاد، جذب یا انتقال ارزش، ذینفعان راه حل باید پیامدهای مالیاتی مرتبط با ارزش جدید را در نظر بگیرند.

ملاحظات مالیاتی بالقوه‌ای که ممکن است در رابطه با ارزش تولید شده ایجاد شود؛ عبارتند از:

ساختار نهاد حقوقی: ارزش راه حل ممکن است از طریق ایجاد درآمد بدست آید. هر راه‌حل درآمدزایی باید ساختار نهادهای حقوقی خود را برای کاهش هزینه‌های غیر ضروری و امکان انعطاف‌پذیری در برنامه‌های توسعه آتی در نظر بگیرد. این مهم است که بدانیم چگونه هر حوزه قضایی مربوطه به دنبال مالیات بر مالکیت معنوی ایجاد شده یا ارزش منتقل شده است.

الزامات گزارش‌دهی نظارتی و اطلاعاتی: بسته به عملیات خاص راه‌حل، ممکن است ارزش در حوزه‌های قضایی مختلف دریافت شود. بسته به عملیات تجاری، ممکن است انواع مختلفی از الزامات گزارش‌دهی اطلاعاتی یا کسر مالیات برای نهادهای نظارتی وجود داشته باشد. همچنین ماژول گزارشگری و کنترل‌های مالی را ببینید.

منبع یابی درآمد و درآمد: منبع یابی درآمد و درآمد بر اساس ترکیبی از عوامل است. تجزیه و تحلیل مناسب برای تعیین محل وقوع فعالیت‌های درآمدزا و در نهایت از کجا منبع درآمد ضروری است. پلتفرم‌های بلاکچین همچنین ممکن است انعطاف‌پذیری را در حوزه‌های قضایی منبع‌یابی درآمد و درآمد ایجاد کنند.

فرصت‌ها و مزایای بلاکچین برای مالیات را شناسایی کنید.
ایجاد یک راه حل بلاکچین شامل ملاحظات فنی قابل توجهی در معماری و طراحی است. وجود لنز مالیاتی روی میز در مرحله طراحی، کارایی مالیاتی را در فرآیندهای انطباق و توانایی بیشتری برای جمع‌آوری داده‌های حساس مالیاتی برای استفاده در انطباق، برنامه‌ریزی و حمایت از بررسی مالیاتی را ممکن می‌سازد.

راه‌حل‌های فناوری بلاکچین، مانند راه‌حل‌های زنجیره تامین، اغلب تراکنش‌های دارایی‌های فیزیکی روی بلاکچین را ثبت می‌کنند. توانایی فناوری بلاکچین برای ردیابی و ذخیره ایمن داده‌های سطح تراکنش می‌تواند فرصت‌هایی را برای ایجاد کارایی در رعایت مالیات و گزارش‌دهی در حوزه‌های قضایی مختلف با انواع مختلف مالیات غیرمستقیم و مستقیم ایجاد کند. صاحبان راه‌حل ممکن است از طریق در نظر گرفتن راه‌هایی که استقرار بلاکچین می‌تواند مالیات ساده‌سازی را در راه‌حل‌ها بگنجاند، سود ببینند.

داده‌های حساس به مالیات، ملاحظات مربوط به رعایت مالیات، گزارش‌دهی و برنامه‌ریزی را برای افزایش کارایی مالیاتی در بر می‌گیرد.

ملاحظات بالقوه برای بهره وری مالیاتی که صاحبان راه حل ممکن است در نظر بگیرند؛ عبارتند از:

ردیابی مالیات غیرمستقیم: فرآیند محاسبه مالیات‌های غیرمستقیم اغلب توسط تلاش‌های دستی مستعد ناکارآمدی و خطا انجام می‌شود. یک سیستم مبتنی بر بلاکچین برای ثبت مالیات‌های غیرمستقیم و پرداخت خودکار به تنظیم کننده‌ها ممکن است به صرفه جویی در هزینه‌ها و زمان برای طرف‌های درگیر در اکوسیستم بلاکچین و همچنین برای مقامات کمک کند.

اثبات FDII: نرخ مالیات موثر کمتری در ایالات متحده با توجه به درآمد نامشهود خارجی (FDII) یک شرکت داخلی ارائه می‌شود که شامل معاملات واجد شرایط خاصی مانند فروش اموال به افراد خارجی برای استفاده خارجی و ارائه خدمات به افراد یا با احترام به اموال واقع در خارج از ایالات متحده. درک جریان تراکنش‌ها و ردیابی داده‌های تراکنش از طریق بلاکچین می‌تواند به تعیین اینکه آیا یک تراکنش یک تراکنش واجد شرایط FDII است، ایجاد مستندات مناسب مورد نیاز برای اثبات FDII، و در صورت امکان، ارائه داده‌هایی برای محاسبه FDII کمک می‌کند.

فرآیندهای دستی خودکار: سازمان‌ها اغلب دارای فرآیندهایی هستند که دارای قوانین و پارامترهای مورد نیاز برای انطباق مالیاتی و اهداف نظارتی هستند. ایجاد حساسیت‌های مالیاتی به داده‌های سطح تراکنش و ادغام با وظایف رعایت مالیات برای ساده‌سازی کارایی و افزایش کیفیت را در نظر بگیرید. همچنین پروتکل‌های قرارداد هوشمند را برای خودکارسازی فرآیندهای دستی و حجم زیاد داده در نظر بگیرید.

مثال
پیاده‌سازی فرآیندهایی برای جمع‌آوری داده‌های مرتبط برای فرآیندهای مالیاتی، مانند مالیات بر ارزش افزوده یا GST، و جاسازی این داده‌ها در راه‌حل زنجیره تامین، ممکن است باعث کارایی و صرفه‌جویی در هزینه شود، به‌ویژه زمانی که راه‌حل زنجیره تامین شروع به مقیاس‌پذیری و راه‌اندازی به تولید کامل با چندگانه می‌کند. کاربران و هزاران تراکنش فناوری بلاکچین این امکان را فراهم می‌کند که داده‌های سطح تراکنش در یک زنجیره تامین (به عنوان مثال از مواد خام به تولیدکنندگان، فروشندگان، توزیع کنندگان، خرده فروشان و مصرف کنندگان جریان می‌یابد) به صورت سازماندهی شده غیرقابل تغییر و قابل ردیابی که به راحتی قابل بازیابی باشد.

ملاحظات دارایی دیجیتال

این حوزه تمرکز موارد استفاده از بلاکچین با استفاده از دارایی‌های دیجیتال را پوشش می‌دهد. با راهنمایی نسبتا کمی از سوی مقامات مالیاتی و با قوانین مالیاتی متناقض بر دارایی‌های دیجیتال در میان حوزه‌های قضایی مختلف، پیامدهای مالیاتی در مورد دارایی‌های دیجیتال اغلب پیچیده است. ملاحظات مالیاتی با درک و تعیین ماهیت دارایی دیجیتال برای اهداف مالیاتی شروع می‌شود.

بلاکچین اغلب به عنوان فناوری زیربنایی ایجاد “اینترنت ارزش” در نظر گرفته می‌شود، جایی که ارزش پولی می‌تواند آزادانه منتقل شود، درست همان‌طور که اطلاعات با اینترنت امروزی منتقل می‌شود. چشم انداز “اینترنت ارزش” به دلیل توانایی بلاکچین برای ایجاد، ذخیره و انتقال نمایش‌های دیجیتالی دارایی‌ها به شیوه‌ای ایمن، تغییرناپذیر و کارآمد امکان پذیر شده است.

هر آن‌چه که در راه حل انجام می‌شود، یک عامل کلیدی در تعیین طبقه بندی مالیاتی و پیامدهای تراکنش‌ها بر روی بلاکچین است. دارایی دیجیتال ممکن است یک ارز مجازی یا نمایش مجازی پول نقد، دارایی‌های فیزیکی، اوراق بهادار، درآمد یا سایر مزایا باشد. این متغیر می‌تواند پیچیدگی‌های اضافی و همچنین فرصت‌های بالقوه را ایجاد کند. استفاده از یک لنز مالیاتی برای تجزیه و تحلیل نحوه استفاده از دارایی دیجیتال در راه حل بسیار مهم است؛ زیرا تجزیه و تحلیل مالیات ممکن است با تجزیه و تحلیل برای اهداف حسابداری، قانونی و/یا مقرراتی متفاوت باشد.

علاوه بر این، تجزیه و تحلیل مالیات ممکن است در انواع مالیات (یعنی مالیات مستقیم در مقابل مالیات غیر مستقیم) یا در یک حوزه قضایی در مقابل دیگری متفاوت باشد. جزئیات خاص پیرامون دارایی دیجیتال در طبقه بندی ماهیت دارایی دیجیتال برای اهداف مالیاتی اهمیت دارد.

پیامدهای مالیاتی بالقوه و ملاحظات مرتبط با دارایی‌های دیجیتال عبارتند از:

ردیابی پایه: اگر دارایی دیجیتالی نشان دهنده دارایی باشد، تراکنش می‌تواند به عنوان مبادله مبادله ای در نظر گرفته شود و باعث سود یا زیان در زمان معامله شود – یک ملاحظات اضافی در مقایسه با معاملات نقدی. طراحی ردیابی پایه در راه حل بلاکچین برای محاسبه سود و زیان لازم است تا اطلاعات مورد نیاز برای اهداف گزارشگری خود را در اختیار همه طرف‌های شرکت کننده در معامله قرار دهد.

روش‌های موجودی: تجزیه و تحلیل ماهیت دارایی دیجیتال همراه با توانایی بلاکچین برای ثبت اطلاعات به شیوه‌ای دقیق، هم‌زمان و قابل اعتماد ممکن است انعطاف‌پذیری و کارایی بیشتری را در مورد انتخاب روش‌های موجودی برای ثبت تراکنش‌ها ارائه دهد. برای مثال، روش‌های شناسایی خاص ممکن است در جایی امکان‌پذیر شود که قبل از FIFO (اولین ورود، اولین خروج) یا LIFO (آخرین ورود، آخرین خروج) تنها روش‌های قابل قبول موجود باشند.

الزامات مالیات غیرمستقیم و کسر مالیات: اگر دارایی دیجیتال دارایی در نظر گرفته شود، ممکن است الزامات کسر مالیات و ملاحظات مالیات غیرمستقیم برای خرید یا فروش دارایی دیجیتال وجود داشته باشد.

مزایای کاربرد بلاکچین در مالیات

از جمله مزایای آن می‌توان به امنیت آن، عدم تمرکز شبکه با قراردادهای هوشمند که می‌تواند فرآیندها را ساده و بهینه کند، امکان ردیابی و پیمودن مسیر هر محصول از تولید تا بازار مقصد، کاهش هزینه و شفافیت معاملات، سرعت، و کارایی که می‌تواند به دستیابی به قابلیت همکاری بین شرکت کنندگان کمک کند و به آن‌ها امکان دسترسی همزمان به داده‌های مشابه را بدهد.

سه نوع بلاکچین وجود دارد: عمومی (مدل کلاسیک، با شبکه‌های باز که امکان مشارکت ناشناس مانند بیت کوین را فراهم می‌کند). خصوصی (با شخصی که مسئول زنجیره است که همه قوانین را تعریف می کند و بر انطباق آن‌ها نظارت می‌کند؛ و مجاز (اکوسیستم بسته که در آن هر شرکت کننده یا گره مشخص شده و نقشی قبلاً تعیین شده دارد). این آخرین نوع بلاکچین اجازه می‌دهد تا ایجاد سازمان‌ها یا گروه‌هایی از سازمان‌ها برای یک مورد تجاری خاص.

کاربرد بلاکچین در ادارات مالیاتی

اداره مالیات فدرال برزیل سیستمی مبتنی بر بلاکچین به نام «bCPF» را برای به اشتراک گذاشتن داده‌ها از رجیستری مالیات دهندگان / افراد (CPF) بین مؤسسات مالیاتی و نظارتی در سه سطح دولت (فدرال، ایالتی و شهری) پیاده‌سازی کرد. گام بعدی، پیاده‌سازی رجیستری اشخاص حقوقی مبتنی بر بلاکچین، «bCNPJ» با همان اهداف است. از یک بلاکچین مجاز مبتنی بر نرم‌افزار منبع باز قابل بازرسی استفاده می‌کند که فقط مؤسسات مجاز می‌توانند در آن شرکت کنند.

پیشنهادهایی برای کاربردهای دیگر بلاکچین در زمینه مالیات وجود دارد، مانند توسعه ارزهای دیجیتال خاص برای کاهش تقلب مالیات بر ارزش افزوده در تراکنش‌های درون جامعه در اتحادیه اروپا. بلاکچین می‌تواند بسیاری از نقاط ضعف سیستم را با ایجاد یک ثبت فاکتور دیجیتال برطرف کند که به مقامات مالیاتی در سراسر اروپا اجازه می‌دهد مالیات‌های پرداختی را هنگام تغییر محصول مشاهده و تایید کنند.

در مورد گمرک مرکوسور، آن‌ها توسط BConnect، یک شبکه بلاکچین که توسط Serpro برای خدمات مالیاتی فدرال برزیل توسعه یافته است، متصل می‌شوند. استفاده از آن در اکتبر ۲۰۲۰ برای اتصال گمرک در برزیل، آرژانتین، پاراگوئه و اروگوئه آغاز شد. هدف این پلتفرم تضمین صحت و امنیت داده‌های گمرکی مشترک بین کشورهای مرکوسور است. با اجازه دادن به تبادل اطلاعات از سوی فعالان اقتصادی مجاز (AEO) آغاز شد و در حال حاضر شبکه افزایش یافته است تا با تبادل اطلاعات در اظهارنامه‌های گمرکی مطابقت داشته باشد.

آرژانتین ثبت مالیات واحد ثبت فدرال (RUT) را اجرا کرده است، یک مکانیسم ساده سازی مالیاتی که به مالیات دهندگان مالیات بر درآمد ناخالص اجازه می‌دهد تا از طریق همان کانال با الزامات رسمی ثبت مالیات و اعلام کلیه تغییرات داده‌ها، توقف حوزه‌های قضایی مطابقت داشته باشند. ، توقف جزئی و کلی فعالیت‌ها و یا انتقال سرقفلی، ادغام و… RUT، فناوری زنجیره بلوکی که اجازه می‌دهد داده‌ها بین AFIP، COMARB و حوزه‌های قضایی تابعه، از طریق یک سیستم کدگذاری بسیار پیچیده، و به روشی کاملاً ایمن، منتقل شود و از حقوق مالیات دهندگان محافظت کند.

• در فنلاند، TA شروع به کار با بانک‌ها بر روی یک سیستم بلاکچین برای ردیابی مالیات بر معاملات املاک کرد.
• در سوئد، بلاکچین برای دیجیتالی کردن رسیدها، مالیات بر درآمد غیر مقیم و عوارض گمرکی در حال آزمایش است.
• استونی تعدادی از خدمات دولتی را به سیستم بلاکچین منتقل کرده است، از جمله سوابق بانکی، بهداشت و تجارت.

استارت‌آپ سامیتو مستقر در هلند در حال کار بر روی یک سیستم حسابداری مبتنی بر بلاکچین است که ادارات مالیاتی می‌توانند از آن برای مبارزه با کلاهبرداری مالیات بر ارزش افزوده استفاده کنند.

سوالات متداول کاربرد بلاکچین در مالیات